Kısa Cevap
e-Fatura ve e-Arşiv faturada KDV hesaplanmayan satırlar için girilen sebep kodlarının resmî kaynağı, GİB'in UBL-TR Kod Listeleri kılavuzudur. Bu yazıdaki liste, 27 Temmuz 2026 tarihli 1.43 sürümüne ve GİB'in Ağustos 2026 tarihli e-Fatura paketindeki doğrulama kurallarına dayanır. Kısaca:
| Kod grubu | Aralık | Kullanıldığı fatura tipi |
|---|---|---|
| Kısmi istisna | 201-250 | ISTISNA (iade ve SGK faturalarında da) |
| Tam istisna | 301-344 ve 350 | ISTISNA; 308 ve 339 yalnız yatırım teşvik faturalarında |
| İstisna olmayan 0 KDV | 351 | Genellikle SATIŞ (istisna kodu değildir) |
| Diğer işlem türü | 555 | KDV'li satış; KDV 0 geçilemez |
| ÖTV istisnası | 101-108 ve 151 | Faturadaki ÖTV satırları için |
| Konaklama vergisi istisnası | 001 | Konaklama vergisi satırları için |
| Özel matrah | 801-812 | OZELMATRAH (iade ve SGK faturalarında da) |
| İhraç kayıtlı satış | 701-704 | IHRACKAYITLI (iade ve SGK faturalarında da) |
Bu listede en çok karıştırılan kod 351'dir. Adında "istisna" geçse de bir istisna kodu değildir; ayrıntısı için 351 istisna kodu nedir yazımıza bakın.
Kısmi İstisna Kodları (201-250)
Kısmi istisnada satışta KDV hesaplanmaz, ancak bu işlemle ilgili alışlarda yüklenilen KDV indirilemez; gider veya maliyet yazılır. Numaralar ardışık değildir (ör. 203, 210, 222, 224 listede yoktur).
| Kod | Adı (kanun maddesiyle) |
|---|---|
| 201 | 17/1 Kültür ve Eğitim Amacı Taşıyan İşlemler |
| 202 | 17/2-a Sağlık, Çevre ve Sosyal Yardım Amaçlı İşlemler |
| 204 | 17/2-c Yabancı Diplomatik Organ ve Hayır Kurumlarının Yapacakları Bağışlarla İlgili Mal ve Hizmet Alışları |
| 205 | 17/2-d Taşınmaz Kültür Varlıklarına İlişkin Teslimler ve Mimarlık Hizmetleri |
| 206 | 17/2-e Mesleki Kuruluşların İşlemleri |
| 207 | 17/3 Askeri Fabrika, Tersane ve Atölyelerin İşlemleri |
| 208 | 17/4-c Birleşme, Devir, Dönüşüm ve Bölünme İşlemleri |
| 209 | 17/4-e Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Kapsamına Giren İşlemler |
| 211 | 17/4-h Zirai Amaçlı Su Teslimleri ile Köy Tüzel Kişiliklerince Yapılan İçme Suyu Teslimleri |
| 212 | 17/4-ı Serbest Bölgelerde Verilen Hizmetler |
| 213 | 17/4-j Boru Hattı ile Yapılan Petrol ve Gaz Taşımacılığı |
| 214 | 17/4-k Organize Sanayi Bölgelerindeki Arsa ve İşyeri Teslimleri ile Konut Yapı Kooperatiflerinin Üyelerine Konut Teslimleri |
| 215 | 17/4-l Varlık Yönetim Şirketlerinin İşlemleri |
| 216 | 17/4-m Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonunun İşlemleri |
| 217 | 17/4-n Basın-Yayın ve Enformasyon Genel Müdürlüğüne Verilen Haber Hizmetleri |
| 218 | 17/4-o Gümrük Antrepoları, Geçici Depolama Yerleri ile Gümrüklü Sahalarda Vergisiz Satış Yapılan İşyeri, Depo ve Ardiye Gibi Bağımsız Birimlerin Kiralanması |
| 219 | Hazine, Toplu Konut İdaresi Başkanlığı, Belediyeler, İl Özel İdareleri ve Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıklarının İşlemleri |
| 220 | 17/4-r İki Tam Yıl Süreyle Sahip Olunan Taşınmaz ve İştirak Hisseleri ile 15/7/2023 Tarihinden Önce Kurumların Aktifinde Kayıtlı Taşınmaz Satışı |
| 221 | Geçici 15 Konut Yapı Kooperatifleri, Belediyeler ve Sosyal Güvenlik Kuruluşlarına Verilen İnşaat Taahhüt Hizmeti |
| 223 | Geçici 20/1 Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Yapılan İşlemler |
| 225 | Geçici 23 Milli Eğitim Bakanlığına Yapılan Bilgisayar Bağışları ile İlgili Teslimler |
| 226 | 17/2-b Özel Okullar, Üniversite ve Yüksekokullar Tarafından Verilen Bedelsiz Eğitim ve Öğretim Hizmetleri |
| 227 | 17/2-b Kanunların Gösterdiği Gerek Üzerine Bedelsiz Olarak Yapılan Teslim ve Hizmetler |
| 228 | 17/2-b Kanunun (17/1) Maddesinde Sayılan Kurum ve Kuruluşlara Bedelsiz Olarak Yapılan Teslimler |
| 229 | Gıda Bankacılığı Faaliyetinde Bulunan Darülaceze, Dernek ve Vakıflara Bağışlanan Gıda, Temizlik, Giyecek ve Yakacak Maddeleri |
| 230 | 17/4-g Külçe Altın, Külçe Gümüş ve Kıymetli Taşların Teslimi |
| 231 | 17/4-g Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kağıt, Cam Hurda ve Atıkların Teslimi |
| 232 | 17/4-g Döviz, Para, Damga Pulu, Değerli Kağıtlar, Hisse Senedi ve Tahvil Teslimleri |
| 233 | 2942 Sayılı Kamulaştırma Kanunu Kapsamında Taşınmazların Kamulaştırmayı Yapan Devlet ve Kamu Tüzel Kişilerine Devri (Temmuz 2026'da eklendi) |
| 234 | 17/4-ş Konut Finansmanı Amacıyla Teminat Gösterilen ve İpotek Konulan Konutların Teslimi |
| 235 | 16/1-c Transit ve Gümrük Antrepo Rejimleri ile Geçici Depolama ve Serbest Bölge Hükümlerinin Uygulandığı Malların Teslimi |
| 236 | 19/2 Usulüne Göre Yürürlüğe Girmiş Uluslararası Anlaşmalar Kapsamındaki İstisnalar (İade Hakkı Tanınmayan) |
| 237 | 17/4-t 5300 Sayılı Kanuna Göre Düzenlenen Ürün Senetlerinin İhtisas/Ticaret Borsaları Aracılığıyla İlk Teslimlerinden Sonraki Teslim |
| 238 | 17/4-u Varlıkların Varlık Kiralama Şirketlerine Devri ile Bu Varlıkların Varlık Kiralama Şirketlerince Kiralanması ve Devralınan Kuruma Devri |
| 239 | 17/4-y Taşınmazların Finansal Kiralama Şirketlerine Devri, Finansal Kiralama Şirketi Tarafından Devredene Kiralanması ve Devri |
| 240 | 17/4-z Patentli veya Faydalı Model Belgeli Buluşa İlişkin Gayri Maddi Hakların Kiralanması, Devri ve Satışı |
| 241 | TürkAkım Gaz Boru Hattı Projesine İlişkin Anlaşmanın (9/b) Maddesinde Yer Alan Hizmetler |
| 242 | 17/4-ö Gümrük Antrepoları, Geçici Depolama Yerleri ile Gümrüklü Sahalarda, İthalat ve İhracat İşlemlerine Konu Mallar ile Transit Rejim Kapsamında İşlem Gören Mallar İçin Verilen Ardiye, Depolama ve Terminal Hizmetleri |
| 250 | Diğerleri |
Tam İstisna Kodları (301-344, 350)
Tam istisnada satışta KDV hesaplanmaz, yüklenilen KDV indirilir ve şartları varsa iade alınır. 350 "Diğerleri", listede özel kodu olmayan tam istisnalar içindir.
| Kod | Adı (kanun maddesiyle) |
|---|---|
| 301 | 11/1-a Mal İhracatı |
| 302 | 11/1-a Hizmet İhracatı |
| 303 | 11/1-a Roaming Hizmetleri |
| 304 | 13/a Deniz, Hava ve Demiryolu Taşıma Araçlarının Teslimi ile İnşa, Tadil, Bakım ve Onarımları |
| 305 | 13/b Deniz ve Hava Taşıma Araçları İçin Liman ve Hava Meydanlarında Yapılan Hizmetler |
| 306 | 13/c Petrol Aramaları ve Petrol Boru Hatlarının İnşa ve Modernizasyonuna İlişkin Yapılan Teslim ve Hizmetler |
| 307 | 13/c Maden Arama, Altın, Gümüş ve Platin Madenleri İçin İşletme, Zenginleştirme ve Rafinaj Faaliyetlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler |
| 308 | 13/d Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi (yalnız yatırım teşvik faturalarında) |
| 309 | 13/e Liman ve Hava Meydanlarının İnşası, Yenilenmesi ve Genişletilmesi |
| 310 | 13/f Ulusal Güvenlik Amaçlı Teslim ve Hizmetler |
| 311 | 14/1 Uluslararası Taşımacılık |
| 312 | 15/a Diplomatik Organ ve Misyonlara Yapılan Teslim ve Hizmetler |
| 313 | 15/b Uluslararası Kuruluşlara Yapılan Teslim ve Hizmetler |
| 314 | 19/2 Usulüne Göre Yürürlüğe Girmiş Uluslararası Anlaşmalar Kapsamındaki İstisnalar |
| 315 | 14/3 İhraç Konusu Eşyayı Taşıyan Kamyon, Çekici ve Yarı Römorklara Yapılan Motorin Teslimleri |
| 316 | 11/1-a Serbest Bölgelerdeki Müşteriler İçin Yapılan Fason Hizmetler |
| 317 | 17/4-s Engellilerin Eğitimleri, Meslekleri ve Günlük Yaşamlarına İlişkin Araç-Gereç ve Bilgisayar Programları |
| 318 | Geçici 29 Yap-İşlet-Devret Projeleri ile Kiralama Karşılığı Yaptırılan Sağlık ve Eğitim Öğretim Tesislerine İlişkin Teslim ve Hizmetler |
| 319 | 13/g Başbakanlık Merkez Teşkilatına Yapılan Araç Teslimleri |
| 320 | Geçici 16 İSMEP Kapsamında İstanbul Proje Koordinasyon Birimine Yapılacak Teslim ve Hizmetler |
| 321 | Geçici 26 BM, NATO ve OECD Temsilcilikleri ile Bağlı Kuruluşlara Resmi Kullanımları İçin Yapılan Teslim ve Hizmetler |
| 322 | 11/1-a Türkiye'de İkamet Etmeyenlere Özel Fatura ile Yapılan Teslimler (Bavul Ticareti) |
| 323 | 13/ğ 5300 Sayılı Kanuna Göre Düzenlenen Ürün Senetlerinin İhtisas/Ticaret Borsaları Aracılığıyla İlk Teslimi |
| 324 | 13/h Türkiye Kızılay Derneğine Yapılan Teslim ve Hizmetler ile Türkiye Kızılay Derneğinin Teslim ve Hizmetleri |
| 325 | 13/ı Yem Teslimleri |
| 326 | 13/ı Bakanlıkça Tescil Edilmiş Gübrelerin Teslimi |
| 327 | 13/ı Bakanlıkça Tescil Edilmiş Gübrelerin İçeriğindeki Hammaddelerin Gübre Üreticilerine Teslimi |
| 328 | 13/i Konut veya İşyeri Teslimleri |
| 329 | FATİH Projesi Kapsamında Milli Eğitim Bakanlığına Yapılacak Mal Teslimi ve Hizmet İfası |
| 330 | 13/j Organize Sanayi Bölgeleri ile Küçük Sanayi Sitelerinin İnşasına İlişkin Teslim ve Hizmetler |
| 331 | 13/m Ar-Ge, Yenilik ve Tasarım Faaliyetlerinde Kullanılmak Üzere Yapılan Yeni Makina ve Teçhizat Teslimleri |
| 332 | Geçici 39 İmalat Sanayiinde Kullanılmak Üzere Yapılan Yeni Makina ve Teçhizat Teslimleri |
| 333 | 13/k Kamu İdarelerine, İl Özel İdarelerine, Belediyelere ve Köylere Bağışlanan Tesislerin İnşası |
| 334 | 13/l Yabancılara Verilen Sağlık Hizmetleri |
| 335 | 13/n Basılı Kitap ve Süreli Yayınların Teslimleri |
| 336 | Geçici 46 UEFA Müsabakaları Kapsamında Yapılacak Teslim ve Hizmetler |
| 337 | Türk Akım Gaz Boru Hattı Projesine İlişkin Anlaşmanın (9/h) Maddesi Kapsamındaki Gaz Taşıma Hizmetleri |
| 338 | İmalatçıların Mal İhracatları |
| 339 | İmalat Sanayii ile Turizme Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler (yalnız yatırım teşvik faturalarında) |
| 340 | Elektrik Motorlu Taşıt Araçlarının Geliştirilmesine Yönelik Mühendislik Hizmetleri |
| 341 | Afetzedelere Bağışlanacak Konutların İnşasına İlişkin İstisna |
| 342 | Genel Bütçeli Kamu İdarelerine Bağışlanacak Taşınmazların İnşasına İlişkin İstisna |
| 343 | Genel Bütçeli Kamu İdarelerine Bağışlanacak Konutların Yabancı Devlet Kurum ve Kuruluşlarına Teslimine İlişkin İstisna |
| 344 | 13/o Milli Savunma ve İç Güvenlik İhtiyaçlarında Kullanılmak Üzere Taşıt Teslimi (Eylül 2025'te eklendi) |
| 350 | Diğerleri |
351 ve 555: İstisna Olmayan İki Özel Kod
| Kod | Resmî adı | Ne zaman |
|---|---|---|
| 351 | KDV - İstisna Olmayan Diğer | KDV beyannamesi işlem kodları dışında kalan, istisna olmayan ancak 0 KDV'li fatura gereken durumlar. GİB e-Fatura paketinde istisna fatura tipine bağlı kodlar arasında yer almaz. |
| 555 | KDV Oran Kontrolüne Tabi Olmayan Satışlar | Faaliyet koduna uygun KDV oranı bulunmayan satışlar (ör. yansıtma, aktife kayıtlı demirbaş veya taşıt satışı). Mart 2026'da eklendi. KDV 0 geçilemez; ISTISNA ve IHRACKAYITLI tiplerinde kullanılamaz. |
351'in hangi işlemlerde seçildiğini örneklerle 351 kodu hangi işlemlerde kullanılır yazımızda anlattık.
ÖTV ve Konaklama Vergisi İstisna Kodları
| Kod | Adı |
|---|---|
| 101 | İhracat İstisnası |
| 102 | Diplomatik İstisna |
| 103 | Askeri Amaçlı İstisna |
| 104 | Petrol Arama Faaliyetlerinde Bulunanlara Yapılan Teslimler |
| 105 | Uluslararası Anlaşmadan Doğan İstisna |
| 106 | Diğer İstisnalar |
| 107 | 7/a Maddesi Kapsamında Yapılan Teslimler |
| 108 | Geçici 5. Madde Kapsamında Yapılan Teslimler |
| 151 | ÖTV - İstisna Olmayan Diğer (istisna olmayan ancak 0 ÖTV'li fatura gereken durumlar) |
| 001 | Konaklama Vergisi - Diplomatik İstisna |
Özel Matrah Kodları (801-812)
| Kod | Adı |
|---|---|
| 801 | Milli Piyango, Spor Toto vb. Oyunlar |
| 802 | At Yarışları ve Diğer Müşterek Bahis ve Talih Oyunları |
| 803 | Profesyonel Sanatçıların Yer Aldığı Gösteriler, Konserler, Profesyonel Sporcuların Katıldığı Sportif Faaliyetler, Maçlar, Yarışlar ve Yarışmalar |
| 804 | Gümrük Depolarında ve Müzayede Mahallerinde Yapılan Satışlar |
| 805 | Altından Mamul veya Altın İçeren Ziynet Eşyaları ile Sikke Altınların Teslimi |
| 806 | Tütün Mamulleri |
| 807 | Muzır Neşriyat Kapsamındaki Gazete, Dergi vb. Periyodik Yayınlar |
| 808 | Gümüşten Mamul veya Gümüş İçeren Ziynet Eşyaları ile Sikke Gümüşlerin Teslimi |
| 809 | Belediyelerin Şehir İçi Yolcu Taşımacılığında Kullanılan Biletlerin ve Kartların Bayiler Tarafından Satışı |
| 810 | Ön Ödemeli Elektronik Haberleşme Hizmetleri |
| 811 | TŞOF Tarafından Araç Plakaları ile Sürücü Kurslarında Kullanılan Bir Kısım Evrakın Teslimi |
| 812 | KDV Uygulanmadan Alınan İkinci El Motorlu Kara Taşıtı veya Taşınmaz Teslimi |
İhraç Kayıtlı Satış Kodları (701-704)
| Kod | Adı |
|---|---|
| 701 | KDV Kanunu 11/1-c Kapsamındaki İhraç Kayıtlı Satış |
| 702 | DİİB ve Geçici Kabul Rejimi Kapsamındaki Satışlar (GTİP ve alıcı satır kodu girilmesi zorunlu) |
| 703 | ÖTV Kanunu 8/2 Kapsamındaki İhraç Kayıtlı Satış |
| 704 | KDV Kanunu 11/1-c ve ÖTV Kanunu 8/2 Kapsamındaki İhraç Kayıtlı Satış |
2025-2026'da Neler Değişti?
- 704 (KDV ve ÖTV birlikte ihraç kayıtlı satış) Ocak 2025'teki 1.36 sürümüyle ihraç kayıtlı listesine eklendi.
- 344 (milli savunma ve iç güvenlik ihtiyaçları için taşıt teslimi) 11 Eylül 2025 tarihli 1.39 sürümüyle tam istisna listesine eklendi.
- 555 12 Mart 2026 tarihli 1.42 sürümüyle yeni "Diğer İşlem Türü Kodları" listesi olarak eklendi.
- 233 (kamulaştırma kapsamında taşınmaz devri) 27 Temmuz 2026 tarihli 1.43 sürümüyle kısmi istisna listesine eklendi.
- 308 ve 339 Temmuz 2026 doğrulama kurallarıyla yatırım teşvik faturalarına bağlandı; yatırım teşvik senaryosu dışında kullanılırsa fatura sistemce reddedilir.
- 219, 220 ve 229'un adları güncellendi (ör. 220'ye 15/7/2023 öncesi aktifte kayıtlı taşınmaz satışları ifadesi eklendi).
Doğru Kodu Seçmek İçin Pratik Kurallar
- Önce işlemin niteliğini belirleyin: KDV'ye tabi mi, tam istisna mı, kısmi istisna mı, yoksa KDV'nin konusu dışında mı?
- Kodu fatura tipiyle uyumlu seçin. İstisna kodları ISTISNA, özel matrah kodları OZELMATRAH, ihraç kayıtlı kodlar IHRACKAYITLI tipinde kullanılır; uyumsuz tip seçilirse fatura GİB doğrulamasından geçmez.
- Listedeki özel kodu tercih edin; 350 ve 250 yalnızca karşılığı olmayan istisnalar içindir.
- Beyannameyle eşleştirin. Tam ve kısmi istisna kodlarının çoğu KDV beyannamesindeki işlem türü kodlarıyla aynı numarayı taşır; 351'in ise beyannamede karşılığı yoktur. Ayrıntı: 351 kodlu fatura KDV beyannamesinde nerede gösterilir.
- Güncel sürümü takip edin. GİB listeyi yılda birkaç kez günceller; fatura yazılımınızın son e-Fatura paketini kullandığından emin olun.
İlgili Rehberler
Tevkifatlı faturalardaki kodlar için KDV tevkifat oranları listesi 2026 yazımıza bakabilirsiniz.