Kısa Cevap
Yıllık gelir vergisi beyannamesini gerçek usulde ticari, zirai veya serbest meslek kazancı elde edenler her durumda verir. Ücret, kira, kâr payı gibi gelirlerde ise beyan zorunluluğu tutara ve gelirin stopaja tabi olup olmadığına bağlıdır. 2025 gelirleri 1–31 Mart 2026'da beyan edildi; 2026 gelirleri 1–31 Mart 2027'de beyan edilecek. Aşağıda her gelir türü için iki yılın sınırlarını ayrı ayrı bulabilirsiniz.
Her Zaman Beyanname Verenler
- Gerçek usulde ticari kazanç sahipleri: İşletme veya bilanço esasına göre defter tutan şahıs işletmeleri.
- Serbest meslek erbabı: Avukat, doktor, mali müşavir, mühendis gibi serbest meslek kazancı elde edenler.
- Gerçek usulde vergilendirilen çiftçiler.
Genç girişimci istisnasından yararlananlar da bu gruptadır; kazanç istisna tutarının altında kalsa bile beyanname verilir.
Beyanname Vermeyenler
- Basit usul mükellefleri: 1 Ocak 2021'den itibaren basit usulde tespit edilen kazançlar gelir vergisinden istisnadır. Bu kazanç için yıllık beyanname verilmez; başka gelirler nedeniyle beyanname verilse bile basit usul kazancı beyannameye eklenmez.
- Gerçek usulde vergilendirilmeyen çiftçiler: Bu zirai kazançlar için yıllık beyanname verilmez.
- Evde ürettiğini internetten satanlar (GVK 9/10): Esnaf vergi muafiyeti belgesi alıp tüm hasılatı bu amaçla açılan banka hesabından tahsil edenler gelir vergisinden muaftır; vergi, bankanın yaptığı kesintiyle sınırlıdır ve beyanname verilmez. Hasılat 2026 için 1.900.000 TL'yi aşarsa izleyen yıldan itibaren gerçek usule geçilir.
- Tek işverenden, sınırın altında ücret alanlar: Ücret işverence kesinti yoluyla vergilendirildiği için beyan gerekmez.
- Sosyal içerik üreticileri ve uygulama geliştiricileri (GVK mükerrer 20/B): Şartları taşıyıp kazançları bu amaçla açılan banka hesabından tahsil edilenlerde banka %15 stopaj keser. Kazanç, tarifenin dördüncü dilim tutarını (2026 için 5.300.000 TL) aşmadıkça stopaj nihai vergidir.
Ücret Gelirleri
| Durum | 2025 gelirleri (Mart 2026) | 2026 gelirleri (Mart 2027) |
|---|---|---|
| Tek işverenden alınan, kesintiye tabi ücret: beyan sınırı | 4.300.000 TL | 5.300.000 TL |
| Birden fazla işveren: ikinci ve sonraki işverenlerden alınanların toplamı | 330.000 TL | 400.000 TL |
| Birden fazla işveren: birinci işveren dahil tüm ücretlerin toplamı | 4.300.000 TL | 5.300.000 TL |
Birden fazla işverenden ücret alan kişide ikinci ve sonraki işverenlerden alınan ücretlerin toplamı ikinci dilimi veya tüm ücretlerin toplamı dördüncü dilimi aşarsa, birinci işverenden alınan ücret dahil tüm ücretler beyan edilir. Birinci işvereni mükellef seçer; seçim sınırın aşılıp aşılmayacağını doğrudan etkiler. Örneğin 2026'da birinci işverenden 420.000 TL, ikinci işverenden 550.000 TL ücret alan ve %60 engelli olan bir kişide, ikinci işverenden alınan tutar engellilik indirimi sonrası 466.000 TL'dir ve 400.000 TL'yi aştığı için toplam 886.000 TL beyan edilir.
Kira Gelirleri
| Durum | 2025 gelirleri | 2026 gelirleri |
|---|---|---|
| Konut kira istisnası | 47.000 TL | 58.000 TL |
| Stopajlı gelirler (stopajlı işyeri kirası, kâr payı, ikinci işveren ücretleri) toplamı | 330.000 TL | 400.000 TL |
| Stopaja ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları | 18.000 TL | 22.000 TL |
Yalnızca konut kirası alan ve toplamı istisnayı aşmayan kişi beyanname vermez. Ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle beyanname verenler ve gayrisafi gelir toplamı ücret tarifesinin üçüncü dilimini aşanlar konut istisnasından yararlanamaz. Ayrıntılar için Kira Geliri Vergisi 2026 yazısına bakabilirsiniz.
Kâr Payı ve Diğer Menkul Sermaye İratları
Tam mükellef şirketlerden alınan kâr paylarının yarısı istisnadır. Kalan yarı, diğer stopajlı gelirlerle birlikte 2025 için 330.000 TL'yi, 2026 için 400.000 TL'yi aşarsa beyan edilir ve şirketin kestiği %15 stopajın tamamı mahsup edilir. Ayrıntı için Temettü Stopajı ve Beyanı 2026 yazısına bakabilirsiniz.
Değer Artışı ve Arızi Kazançlar
Bir takvim yılında elde edilen değer artışı kazançlarının, menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçlarının satışından doğanlar hariç, 2025 için 120.000 TL'si, 2026 için 150.000 TL'si istisnadır. Örneğin beş yıldan uzun süre elde tutulan gayrimenkulün satışı değer artışı kazancı doğurmaz. Arızi kazançlarda ise kanunda sayılan bazı kazançlar için 2026 yılında 350.000 TL istisna uygulanır; istisnayı aşan kısım beyan edilir.
Örnek Senaryolar (2026 Gelirleri, Mart 2027 Beyanı)
| Kişi ve gelirleri | Beyanname | Açıklama |
|---|---|---|
| Tek işverenden 2.000.000 TL ücret | Vermez | Tek işveren sınırı 5.300.000 TL |
| Emekli; konut kirası 50.000 TL, başka beyana tabi geliri yok | Vermez | Konut kirası 58.000 TL istisnanın altında |
| Tek işverenden 900.000 TL ücretli; konut kirası 120.000 TL | Verir | Konut kirası istisnayı aşıyor; ücret tek işverenden ve sınır altında olduğu için beyannameye eklenmez |
| Serbest meslek erbabı; ayrıca 40.000 TL konut kirası | Verir | Mesleki kazanç nedeniyle beyanname veren konut istisnasından yararlanamaz, kira da beyan edilir |
| Basit usul esnaf; başka geliri yok | Vermez | Basit usul kazancı istisna |
| İki işveren: birinciden 600.000 TL, ikinciden 300.000 TL | Vermez | İkinci işveren toplamı 400.000 TL'yi, tüm ücretler 5.300.000 TL'yi aşmıyor |
Tablodaki örneklerde ücretlerin tamamının işverence kesinti yoluyla vergilendirildiği varsayılmıştır. Toplam gelirin ücret tarifesinin üçüncü dilimini (2026 için 1.500.000 TL) aştığı durumlarda konut istisnası kullanılamayacağını da unutmayın.
Beyan, Ödeme ve Sık Yapılan Hatalar
- Takvim: Beyan Mart ayının son gününe kadar verilir; vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.
- Kanal: Geliri yalnızca ücret, kira, menkul sermaye iradı veya diğer kazanç ve iratlardan oluşanlar Dijital Vergi Dairesindeki Hazır Beyan Sistemini kullanabilir. Gerçek usulde ticari, zirai veya mesleki kazancı olanlar beyannameyi elektronik ortamda gönderir.
- Yıl karıştırmak: Mart 2026 beyanında 2025 sınırları kullanıldı; 2026 sınırları ilk kez Mart 2027'de uygulanacak.
- İkinci işvereni gözden kaçırmak: Yıl içinde iş değiştiren çalışanlar sınırı kolayca aşabilir.
- Basit usul kazancını beyana eklemek: İstisna kapsamındaki basit usul kazancı başka gelirlerle birlikte beyan edilmez.
İlgili Rehberler
Beyan tarihleri için Mart 2027 Vergi Tarihleri, tarife için 2026 Gelir Vergisi Tarifesi, engelli ücretliler için Engellilik İndirimi 2026 ve yeni işe başlayanlar için Genç Girişimci İstisnası 2026 yazılarına bakabilirsiniz. Beyan tarihlerini Mali Ajanda vergi takviminden takip edebilirsiniz.