Kısa Cevap
Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren en geç 7 gün içinde düzenlenmelidir (VUK 231/5). 2026 yılında fatura düzenleme sınırı 12.000 TL'dir. Bu tutar, 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile 1 Ocak 2026'dan itibaren geçerli olmak üzere belirlendi; 2025'te 9.900 TL idi.
7 günlük süre içinde düzenlenmeyen fatura kanunen hiç düzenlenmemiş sayılır. Bu durumda VUK 353/1'e göre özel usulsüzlük cezası kesilir. Ceza, belgeye yazılması gereken tutarın %10'udur ve takvim yılındaki ilk tespitte belge başına 17.000 TL'den az olamaz.
7 Gün Kuralı Nasıl Uygulanır?
Süre, malın teslim edildiği veya hizmetin tamamlandığı tarihten başlar. Uygulamada teslim günü sayılmaz. Örneğin 3 Mart'ta teslim edilen bir mal için fatura en geç 10 Mart'ta düzenlenmelidir. Kural kâğıt fatura, e-Fatura ve e-Arşiv Fatura için aynıdır; elektronik belge kullanmak süreyi uzatmaz.
- Sevk irsaliyesiyle teslim: İrsaliye düzenlenmesi faturayı ertelemez. 7 gün, malın fiilen teslim edildiği tarihten itibaren işler.
- Bakanlığın yetkisi: 2021'de kanuna eklenen hükümle Hazine ve Maliye Bakanlığı; mal veya hizmetin türüne, tutarına, sektöre veya mükellefiyet türüne göre bu süreyi kısaltabilir. Faturanın teslim anında düzenlenmesini de zorunlu tutabilir. Faaliyet alanınız için özel bir düzenleme olup olmadığını kontrol edin.
- KDV dönemi: KDV'de vergiyi doğuran olay kural olarak teslim veya hizmetin yapıldığı andır. Ay sonunda teslim edilen malın faturası sonraki ayın ilk günlerinde kesilse bile, KDV teslimin yapıldığı döneme aittir.
2026 Fatura Düzenleme Sınırı: 12.000 TL Kimleri İlgilendirir?
VUK 232. maddenin ilk fıkrası; birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, basit usul mükellefleri ve defter tutan çiftçilerin birbirlerine, serbest meslek erbabına ve muaf esnafa sattıkları mal ve yaptıkları işler için fatura vermek ve fatura istemek zorunda olduğunu söyler. Bu fıkrada tutar sınırı yoktur. 12.000 TL sınırı ikinci fıkradadır ve bu grupların dışında kalan alıcılara, yani esas olarak nihai tüketicilere yapılan satışlarda geçerlidir.
| Durum | Belge |
|---|---|
| Tüccar, serbest meslek erbabı, basit usul mükellefi, defter tutan çiftçi veya muaf esnafa satış | Tutardan bağımsız olarak fatura verilir ve alınır (VUK 232/1) |
| Bu gruplar dışındaki alıcıya (esas olarak nihai tüketiciye) 12.000 TL'yi aşan satış | Fatura zorunlu |
| Nihai tüketiciye 12.000 TL ve altındaki satış | Perakende satış fişi veya ÖKC fişi yeterli; alıcı isterse fatura verilmesi zorunlu |
Fatura verilmesi zorunlu olmayan satışlar perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi veya giriş ve yolcu taşıma bileti ile belgelendirilir (VUK 233). Sınır her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir ve tebliğle duyurulur. 2026 tutarı, 2025 için belirlenen %25,49 yeniden değerleme oranı esas alınarak tespit edildi.
Süresinde Kesilmeyen Faturanın Sonucu: Özel Usulsüzlük
VUK 353/1'e göre aşağıdaki durumlarda özel usulsüzlük cezası uygulanır:
- verilmesi ve alınması gereken faturanın verilmemesi veya alınmaması,
- faturaya gerçek tutardan farklı bir tutar yazılması,
- elektronik düzenlenmesi gereken faturanın zorunlu haller dışında kâğıt olarak düzenlenmesi,
- faturanın 7 günlük süre geçtikten sonra düzenlenmesi (hiç düzenlenmemiş sayıldığı için).
Ceza, belgeyi düzenlemek zorunda olana da almak zorunda olana da ayrı ayrı kesilir. Tutar, belgeye yazılması gereken tutarın veya farkın %10'udur. Ancak bu tutar, takvim yılındaki tespit sayısına göre aşağıdaki asgari tutarlardan az olamaz:
| Takvim yılı içindeki tespit | 2026 asgari ceza (belge başına) |
|---|---|
| 1. tespit | 17.000 TL |
| 2. tespit | 35.000 TL |
| 3. tespit | 53.000 TL |
| 4. tespit | 70.000 TL |
| 5. tespit | 87.000 TL |
| 6. ve sonraki tespitler | 170.000 TL |
Bir takvim yılında her belge türü için kesilecek bu cezaların toplamı 17.000.000 TL'yi geçemez. Tek bir tespitte aynı türden birden fazla belgenin düzenlenmediği anlaşılırsa her belge için ayrı ceza kesilir. Ancak bu tespit, kademeli tabloda tek tespit olarak sayılır.
Örnek Hesaplar
Ceza, %10 hesabı ile asgari tutardan hangisi büyükse odur:
| Örnek | Durum | %10 tutarı | Asgari tutar | Kesilecek ceza (her bir tarafa) |
|---|---|---|---|---|
| A | 40.000 TL satış, yılın ilk tespiti | 4.000 TL | 17.000 TL | 17.000 TL |
| B | 400.000 TL satış, yılın ilk tespiti | 40.000 TL | 17.000 TL | 40.000 TL |
| C | 100.000 TL satış, aynı yıl 2. tespit | 10.000 TL | 35.000 TL | 35.000 TL |
Alıcının bildirimi ve kat cezaları
Kanun, alıcıyı faturasız işlemi bildirmeye teşvik eden hükümler içerir:
- Alıcı, faturanın düzenlenmesi gereken süreyi izleyen beş iş günü içinde ve idare durumu öğrenmeden önce bildirimde bulunursa alıcıya ceza kesilmez. Satıcıya ise ceza üç kat uygulanır. Örnek A'da satıcının cezası 17.000 × 3 = 51.000 TL olur.
- Fatura yerine VUK kapsamında olmayan bir belge (örneğin resmî niteliği olmayan bir makbuz) düzenlenirse düzenleyene ceza iki kat uygulanır. Bu durum alıcı tarafından beş iş günü içinde bildirilirse kat sayısı altıya çıkar.
Sık Yapılan Hatalar
- Ay sonunu beklemek: Ay içindeki teslimleri ay sonunda topluca faturalamak, ayın ilk günlerindeki teslimler için 7 günü aşmak demektir.
- 12.000 TL sınırını firmalar arası satışlara uygulamak: Sınır, nihai tüketiciye yapılan satışlar içindir. Mükellefler arası işlemlerde kanun tutar sınırı koymaz.
- e-Belge mükellefinin kâğıt fatura kesmesi: Elektronik düzenleme zorunluluğu varken kâğıt fatura kesmek de aynı özel usulsüzlük cezasının konusudur. Zorunluluk sınırları için e-Fatura zorunluluk sınırları 2026 yazısına bakın.
- Hatalı faturayı iptal etmeye çalışmak: Süresi geçmiş bir hatayı iptal ederek değil, iade faturası veya düzeltme ile gidermek gerekir. Ayrıntılar iade faturası nasıl kesilir rehberinde.
Pratik Notlar
- Belge düzeni olmayan kişilerden yapılan alımlarda fatura yerine gider pusulası düzenlenir. Bunun için de aynı 7 günlük süre geçerlidir.
- Mükelleflerin kendi aralarındaki ve nihai tüketicilerle 30.000 TL'yi aşan tahsilat ve ödemeleri banka, ödeme kuruluşu veya PTT aracılığıyla yapması gerekir. Bu ayrı bir yükümlülüktür ve fatura sınırıyla karıştırılmamalıdır.
- Alıcı bilgileri sizin sorumluluğunuzda: VUK 231/6'ya göre fatura düzenlemek zorunda olan satıcı, müşterinin adı soyadı, bağlı olduğu vergi dairesi ve vergi numarasının doğruluğundan sorumludur. Satıcı isterse müşteri kimliğini ve vergi numarasını gösteren belgeyi ibraz etmek zorundadır. Yeni bir müşteriyle çalışmaya başlarken bu bilgileri belgeyle almak, ileride yanlış VKN'li fatura sorununu önler.
- Takip düzeni kurun: Teslim tarihini irsaliye veya teslim tutanağıyla kayda alıp faturalama listesini haftalık kontrol etmek, 7 günü aşan teslimleri ceza konusu olmadan yakalamanın en pratik yoludur.
- Hangi faturanın e-Fatura, hangisinin e-Arşiv olarak kesileceği için e-Fatura ve e-Arşiv farkı yazısına bakabilirsiniz.