Tevkifat yapılan KDV nasıl beyan edilir?

Alıcı, tevkif ettiği KDV'yi 2 No.lu KDV Beyannamesi ile takip eden ayın 25'ine kadar beyan eder ve öder. Satıcı ise 1 No.lu beyannamesinde işlem bedelinin tamamını ve tevkifata tabi tutulan tutarı gösterir; tevkif edilen kısım kendisinden tahsil edilmediği için iade hakkı doğurur.