Yıllık gelir vergisi beyannamesi, Türkiye'de gerçek kişilerin (mükelleflerin) bir takvim yılı içinde elde ettikleri gelirleri vergi dairesine bildirdiği temel beyannamedir. 2026 yılı için yıllık beyanname Mart ayının son gününe kadar verilir. Bu rehberde kim verir, hangi gelirler beyana tabi, e-Beyanname adımlarını detaylı açıklıyoruz.
Yıllık Beyanname Verme Tarihleri
- Beyanname verme süresi: 1-31 Mart 2026 (önceki yıl 2025 gelirleri için)
- 1. taksit ödeme: 31 Mart 2026'a kadar
- 2. taksit ödeme: 31 Temmuz 2026'a kadar
Yıllık Beyanname Kim Verir?
- Birden fazla işverenden ücret alanlar (yıllık limiti aşıyorsa)
- Konut/işyeri kira geliri sahipleri (GMSI mükellefleri, limit üstü)
- Serbest meslek erbabı (avukat, doktor, mali müşavir, mühendis vb.)
- Ticari kazanç sahipleri (gerçek usul mükellefler)
- Basit usul mükellefler: 2021'den itibaren basit usulde tespit edilen kazançları gelir vergisinden istisnadır (GVK mükerrer 20/A); bu kazanç için yıllık beyanname verilmez, başka gelirleri için verilen beyannameye de dahil edilmez
- Zirai kazanç sahipleri (gerçek usul)
- Menkul sermaye iradı (limit üstü)
Beyana Tabi Gelirler ve Limitler (2026)
Mart 2026'da 2025 yılı gelirleri, Mart 2027'de 2026 yılı gelirleri beyan edilir; her beyanda gelirin elde edildiği yılın tutarları uygulanır.
- Konut kirası: istisna 2025 gelirleri için 47.000 TL, 2026 gelirleri için 58.000 TL; istisnayı aşan kısım beyan edilir
- İşyeri kirası: stopaja tabi tutulmuş kira, ücret (birden fazla işverenden), menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarının toplamı 2025 gelirleri için 330.000 TL'yi, 2026 gelirleri için 400.000 TL'yi aşarsa beyan edilir
- Tek işverenden ücret: tevkif yoluyla vergilendirilmiş ve tarifenin dördüncü gelir dilimindeki tutarı (2025: 4.300.000 TL, 2026: 5.300.000 TL) aşmayan ücret beyan dışıdır
- Birden fazla işveren ücreti: ikinci ve sonraki işverenlerden alınan ücretlerin toplamı 2025 için 330.000 TL'yi, 2026 için 400.000 TL'yi aşarsa veya tüm ücretlerin toplamı dördüncü dilim tutarını aşarsa beyan edilir
- Menkul sermaye iradı: tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarının toplamı 2025 gelirleri için 18.000 TL'yi, 2026 gelirleri için 22.000 TL'yi aşarsa beyan edilir
e-Beyanname Adım Adım
- GİB Dijital Vergi Dairesi'ndeki e-Beyanname uygulamasına giriş (dijital.gib.gov.tr)
- e-İmza, mali mühür veya SMS şifre ile giriş
- "Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi" seçimi
- Gelir türleri sekmelerinde tutarlar girilir (ücret, kira, serbest meslek, faiz vb.)
- Stopaj kesintileri "Mahsup" bölümüne girilir
- Beyanname onaylanır, vergi otomatik hesaplanır
- Tahakkuk fişi ile ödeme yapılır
Vergi Hesabı (Tarife)
Mart 2026'da verilen beyannamede 2025 yılı gelirlerine 2025 tarifesi uygulanır (329 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği, ücret dışı gelirler):
- 158.000 TL'ye kadar: %15
- 158.001 - 330.000 TL: %20
- 330.001 - 800.000 TL: %27
- 800.001 - 4.300.000 TL: %35
- 4.300.001 TL üzeri: %40
2026 yılı gelirleri (Mart 2027 beyanı) için 332 Seri No.lu Tebliğ ile belirlenen dilim sınırları 190.000 / 400.000 / 1.000.000 / 5.300.000 TL'dir; ücret gelirlerinde üçüncü dilim 1.500.000 TL'ye kadar uygulanır.
Mahsup ve İade
Yıl içinde stopaj olarak ödenmiş vergiler yıllık beyannamede mahsup edilir. Ödenecek vergiden düşük çıkarsa fark iade alınır (kira, serbest meslek için tipik durum).
Mali Ajanda ile Yıllık Beyan Hazırlığı
Mali Ajanda'nın 2026 vergi takvimi 31 Mart son tarihini otomatik bildirir. Müşterileriniz için kira/serbest meslek gelir takibi yıl boyunca yapılır, Mart geldiğinde toplu liste hazır olur.