Yıl sonu mali hazırlık, hesap döneminin kapanış işlemleri ve yeni döneme geçiş için yapılan kapsamlı muhasebe çalışmasıdır. 31 Aralık 2026 öncesi ve sonrasında yapılan bu işlemler, kurumlar/gelir vergisi beyannamelerinin doğru hazırlanması ve denetim sürecinin sorunsuz geçmesi için kritiktir.
Yıl Sonu Hazırlığı Checklist
1. Stok Sayımı (31 Aralık)
- Fiili sayım yapılır (fabrika, mağaza, depo)
- Sayım listesi imzalı tutanak halinde saklanır
- Defter envanteri ile karşılaştırılır
- Fark varsa fire/zayi kaydı yapılır
- Modası geçmiş/hasarlı stok için değer düşüşü değerlendirilir
2. Amortisman Gider Kaydı
- Tüm sabit kıymetler için yıllık amortisman hesaplanır
- Doğrusal veya hızlandırılmış yöntem seçilir
- 770 Genel Yönetim / 257 Birikmiş Amortisman kaydı
- Yıl içi yapılan kıymet alımları orantılı amortismana tabi
3. Şüpheli Alacak Karşılığı
- 120 ve 121'de 90+ gün gecikmiş cariler tespit edilir
- Dava/icra başlatılmış olanlar için 128 Şüpheli Alacaklar hesabına aktarılır
- 654 Karşılık Giderleri / 129 Karşılık kaydı yapılır
- Vergi matrahını düşürür
4. Reeskont
- Vadesi gelmemiş alacak ve borç senetleri TCMB oranı ile reeskont edilir
- 657/647 Reeskont Faiz hesapları kullanılır
- Yeni dönem başında ters kayıt ile sıfırlanır
5. Cari Mutabakat
- Tüm önemli müşteri/tedarikçilere mutabakat mektubu gönderilir
- 15 gün içinde yanıt beklenir
- Farklar çözülür, kapanış mizanı netleştirilir
6. Dönem Sonu Tahakkukları
- Henüz faturalanmamış gider/gelir tahakkukları (örn: Aralık elektriği Ocak'ta gelir)
- Yıllık izin karşılığı hesabı
- Kıdem tazminatı karşılığı (zorunlu değil ama önerilir)
- İhbar tazminatı karşılığı
7. KKEG Tespiti
- Yıl içinde kayıtlanmış MTV, ceza, finansman gider kısıtlaması
- %5 üstü bağış, kanuna aykırı ödemeler
- Toplam KKEG kurumlar vergisi beyannamesi için hazırlanır
8. Yıl Sonu Mizanı
- Tüm dönem sonu kayıtları girildikten sonra mizan alınır
- Borç toplamı = Alacak toplamı (denetim)
- Bilanço ve gelir tablosu üretilir
Yeni Dönem Açılışı (1 Ocak 2027)
- Bilanço açılış kayıtları (önceki yıl kapanış bakiyeleri)
- Reeskont ters kayıtları
- Karşılık ters kayıtları (yıl içi gerçekleşmediyse)
- Yeni defter tasdiği (e-Defter dışı için)
Beyanname Hazırlık Tarihleri
- 4. dönem geçici vergi: 17 Şubat 2027
- Yıllık gelir vergisi: 31 Mart 2027
- Kurumlar vergisi: 30 Nisan 2027
- Defter kapanış tasdiği: 30 Haziran 2027
Mali Müşavir Çalışma Yoğunluğu
Yıl sonu kapanışı (Aralık-Mart) mali müşavir için en yoğun dönemdir. Pratik ipuçları:
- Aralık ortasından itibaren tüm müşterilere checklist gönder
- Stok sayım takvimi belirle (31 Aralık'a yığılmasın)
- Mutabakat mektuplarını Kasım'da başlat
- Şubat ortasında geçici vergi 4. dönemini bitir
- Mart başı yıllık beyannameye geç
Mali Ajanda ile Yıl Sonu
Mali Ajanda'nın yıl sonu modülü tüm kapanış kalemlerini checklist olarak sunar. Stok, amortisman, reeskont, karşılık ve mutabakat süreçleri tek panelden yönetilir. Beyanname tarihleri için aşamalı hatırlatma çalışır.