Stopaj, bazı ödemelerin verginin ödeme anında kaynağında kesilip vergi dairesine yatırılmasıdır. Türk vergi sisteminin temel araçlarından biridir; kira, serbest meslek, temettü, mevduat faizi gibi ödemelerde uygulanır. Bu yazıda 2026 stopaj oranlarını, hesaplama formüllerini ve muhtasar beyanı detaylı açıklıyoruz.
Stopajın İşleyişi
Stopaj sisteminde ödemeyi yapan taraf (kiracı, müşteri, banka), brüt ödemenin belirli bir oranını keser ve vergi dairesine yatırır. Ödeme alan kişi net tutarı alır ama yıllık beyannamesinde brüt tutar üzerinden vergiye tabi olur (önceden kesilmiş stopaj mahsup edilir).
2026 Stopaj Oranları Tablosu
- İşyeri kirası: %20 (gelir vergisi)
- Konut kirası (GMSI): %20 (konut kira istisnası 2026 gelirleri için 58.000 TL, 2025 gelirleri için 47.000 TL; istisnayı aşan kısım beyan edilir)
- Serbest meslek ödemesi: %20
- Avukatlık vekalet ücreti: %20
- Telif kazançları (GVK 18. madde kapsamı): %17
- Temettü (kar payı): %15
- Mevduat faizi: Vade ve para cinsine (TL/döviz) göre Cumhurbaşkanı Kararıyla belirlenen oranlar; TL mevduatta vade uzadıkça oran düşer. Oranlar dönem dönem değiştirildiği için güncel oranı bankanızdan veya Resmî Gazete'den teyit edin
- Devlet iç borçlanma senedi (DİBS) faizi: GVK geçici 67. madde kapsamında Cumhurbaşkanı Kararıyla belirlenen oran
- Bireysel emeklilik birikimi: Sistemde kalma süresine, yaşa ve çıkış nedenine göre farklı oranlar
Stopaj Hesaplama Örnekleri
Örnek 1: İşyeri Kirası
- Brüt aylık kira: 50.000 TL
- Stopaj: 50.000 × %20 = 10.000 TL
- Net kira ev sahibine: 40.000 TL
- Kiracı 10.000 TL'yi muhtasar ile öder
Örnek 2: Serbest Meslek Makbuzu
- Avukatlık ücreti: 100.000 TL + KDV %20 (20.000 TL) = 120.000 TL toplam
- Stopaj: 100.000 × %20 = 20.000 TL
- KDV ayrı: 20.000 TL
- Avukata net ödeme: 100.000 − 20.000 + 20.000 (KDV) = 100.000 TL
- Müşteri (işveren veya tüzel kişi) 20.000 TL stopajı muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle beyan edip öder; 20.000 TL KDV'yi ise avukat kendi KDV beyannamesiyle (KDV-1) beyan eder (KDV tevkifatı kapsamında olmayan işlemlerde)
Örnek 3: Temettü
- Brüt kar payı: 200.000 TL
- Stopaj: 200.000 × %15 = 30.000 TL
- Ortağa net: 170.000 TL
- Şirket muhtasar ile 30.000 TL'yi öder
Muhtasar Beyanı
Stopaj muhtasar beyanname (MUHSGK) ile beyan edilir:
- Beyan dönemi: aylık
- Verme süresi: takip eden ayın 26'sına kadar
- Ödeme süresi: aynı tarih
- Hizmet erbabı sayısı 10 ve daha az olan işverenler, vergi dairesine önceden bildirerek muhtasarı 3 aylık dönemler halinde verebilir (GVK 98); SGK prim ve hizmet bildirimleri ise aylık yapılır
Stopajın Yıllık Mahsubu
Stopaj alacaklı tarafından gelir vergisi olarak kabul edilir:
- İşyeri/konut kira sahibi yıllık beyannameye toplam brüt kirayı yazar
- Yıllık vergi hesabından stopaj olarak ödenmiş tutar düşülür
- Ödenecek vergi 0 veya negatife çıkarsa iade alınır
Mali Ajanda ile Stopaj Hesabı
Mali Ajanda'nın stopaj hesaplama aracı tüm 2026 oranlarını içerir. Ödeme tipini seçtiğinizde brüt tutardan stopaj ve net otomatik hesaplanır. Muhtasar beyan tarihi (her ay 26'sı) için takvim hatırlatıcısı çalışır.