"Maaşımdan neden bu kadar vergi kesiliyor?" sorusu çalışanlar için en sık karşılaşılan bordro sorusudur. Türk bordro sisteminde 4 ayrı yasal kesinti vardır: SGK, İşsizlik, Gelir Vergisi ve Damga Vergisi. Bu yazıda her birinin 2026 oranları, hesap mantığı ve maaşa etkisi adım adım anlatılır.
Bordro Kesintileri — 4 Ana Kalem
- SGK İşçi Payı: Brüt × %14
- İşsizlik Sigortası İşçi Payı: Brüt × %1
- Gelir Vergisi: Kümülatif matraha göre 2026 dilimleri (%15-%40)
- Damga Vergisi: Brüt × ‰7,59 (asgari ücret üstü kısım için)
1. SGK İşçi Payı (%14)
Sosyal güvenlik kurumuna yapılan emeklilik, sağlık ve iş kazası primidir. Brüt ücretin %14'ü çalışandan kesilir. İşveren ayrıca %20,5 SGK payı + %2 işsizlik öder (kendi cebinden).
SGK Tavanı (2026): 7566 sk. ile 1 Ocak 2026'dan itibaren PEK üst sınırı asgari ücretin 9 katına çıkarıldı: 33.030 × 9 = 297.270 TL. Bu tutarı aşan brüt maaş kısmı için SGK kesintisi yapılmaz; sadece GV ve damga uygulanır.
2. İşsizlik Sigortası İşçi Payı (%1)
İşsizlik fonuna yapılan katkıdır. Brüt ücretin %1'i. SGK tavanı bu kesintiye de uygulanır.
3. Gelir Vergisi — En Karmaşık Kalem
Bordrodaki en yüksek tek kesintidir. Kümülatif matrah esası kullanılır:
- GV matrahı = Brüt - (SGK + İşsizlik kesintisi)
- Her ay matrah önceki aylarla toplanır (kümülatif)
- Yıl içinde matrah büyüdükçe daha yüksek dilime geçilir, net düşer
2026 Gelir Vergisi Dilimleri (332 SN GVK Tebliği):
- 190.000 TL'ye kadar: %15
- 400.000 TL'nin 190.000 TL'si için 28.500 TL, üstü: %20
- 1.500.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL, üstü: %27
- 5.300.000 TL'nin 1.500.000 TL'si için 367.500 TL, üstü: %35
- 5.300.000 TL üstü: %40
Asgari ücret muafiyeti: 2022'den beri tüm ücretlilerin aylık brüt 33.030 TL'ye kadar olan kısmı GV'den muaf. Bu, asgari ücretten daha yüksek maaş alanlar için bile geçerlidir.
4. Damga Vergisi (‰7,59)
Brüt ücretin binde 7,59'u damga vergisi olarak kesilir. Ancak asgari ücret istisnası burada da geçerlidir; brüt 33.030 TL'ye kadar olan kısım damga vergisinden muaftır.
Örnek Bordro Hesapları (Ocak 2026)
Asgari Ücret (Brüt 33.030 TL)
- SGK %14: -4.624,20
- İşsizlik %1: -330,30
- GV: 0 (asgari muafiyet)
- Damga: 0 (asgari muafiyet)
- Net: 28.075,50 TL — Kesinti oranı %15
Orta Gelir (Brüt 50.000 TL)
- SGK %14: -7.000,00
- İşsizlik %1: -500,00
- GV matrahı: 42.500 (yıllık kümülatif Ocak için)
- Asgari muaf matrahı: 28.075,50 → vergiye tabi: 14.424,50 × %15 = ~2.163,68
- Damga: (50.000 - 33.030) × ‰7,59 = ~128,80
- Net (Ocak): ~40.207 TL — Kesinti oranı ~%19,6
Üst Gelir (Brüt 150.000 TL)
- SGK %14: -21.000,00
- İşsizlik %1: -1.500,00
- GV matrahı: 127.500 (Ocak için)
- Asgari muaf sonrası: 99.424,50 × %15 = ~14.913,68
- Damga: (150.000 - 33.030) × ‰7,59 = ~887,79
- Net (Ocak): ~111.698 TL — Kesinti oranı ~%25,5
Aylık Net Maaşım Neden Yıl İçinde Düşüyor?
En sık sorulan soru. Sebep: kümülatif gelir vergisi matrahı.
Brüt 50.000 TL alan biri için:
- Ocak: Kümülatif matrah 42.500 → tamamen %15 dilimde → GV ~2.163
- Mayıs: Kümülatif 212.500 (5 ay × 42.500) → 190.000'i %15, 22.500'ü %20 → o ayın GV'si artar
- Eylül: Kümülatif 382.500 → %20 dilim, GV daha yüksek
- Net maaş Ocak'ta 40.000+ iken, Aralık'ta 36.000-37.000 olabilir
İşveren Maliyetiniz Sizin Net Maaşınızın Neredeyse 1,5 Katı
Brüt 50.000 TL maaş veren işveren, çalışana 40.000 TL net öderken devlete + sigortaya toplam ~60.000 TL maliyet üstlenir:
- Brüt ücret: 50.000
- İşveren SGK %20,5: 10.250
- İşveren işsizlik %2: 1.000
- Toplam işveren maliyeti: ~61.250 TL
- Çalışana ulaşan net: ~40.207 TL
- Kazanılan/maliyet oranı: %65,6
Mali Ajanda Bordro Aracı — Web ve Mobil Senkron
Mali Ajanda Brüt-Net Maaş Hesaplama aracı tüm bu hesapları otomatik yapar:
- 2026 dilimleri (190K/400K/1.5M/5.3M)
- SGK tavan (297.270 — yeni çarpan 9)
- Asgari ücret istisnası (her ücretliye)
- Kümülatif matrah desteği
- Engelli indirimi (12K/7K/3K, 2026 332 SN Tebliği)
- Yemek (300 ₺/gün) + yol (158 ₺/gün) istisnası
- İşveren toplam maliyet hesabı
Web: maliajanda.com. Mobil: App Store ve Google Play'de "Mali Ajanda". Aynı hesap, aynı veriler iki platformda senkron.