"İnternetten satış yapıyorum, 200 bin TL kazandım — vergi vermek zorunda mıyım?" Türkiye'de en sık aranan e-ticaret sorularından biri. Kısa cevap: Hayır, esnaf muafiyeti kapsamında kalırsınız. 2026'da evden e-ticaret yapanlar için yıllık limit 1.900.000 TL'ye çıkarıldı. 200 bin TL kazanç bu limitin çok altındadır.
Esnaf Muafiyeti Nedir?
GVK Mükerrer m.9 ile düzenlenen esnaf muafiyeti, küçük ölçekli üretim yapan ve evden satış yapan kişileri gelir vergisinden istisna tutar. Şartlar sağlandığında:
- Defter tutmaya gerek yok
- Yıllık beyanname vermeye gerek yok
- Geçici vergi yok
- Mali müşavir zorunluluğu yok
- Banka tarafından %4 stopaj otomatik kesilir; başka vergi yok
2026 Yıllık Hasılat Limitleri
GVK m.9/10 — Sadece İnternet Satışı (Evde Üretim)
- Yıllık limit: 1.900.000 TL
- Şart: Sadece online platformlarda satış (fiziksel dükkan yok)
- Üretim evde yapılır (ticari işyeri yok)
- 31.12.2025 yeniden değerleme tebliği ile 1.580.000 TL'den 1.900.000 TL'ye çıkarıldı
GVK m.9/6 — Online + Fiziksel Satış
- Yıllık limit: 396.360 TL (yıllık brüt asgari ücret tutarı)
- Şart: Hem online hem fiziksel satış yapanlar
- Daha düşük limit ama hibrit modelle çalışmaya izin verir
Şartlar Detayı
Esnaf muafiyetinde kalmak için 5 şart birlikte sağlanmalıdır:
- İkamet edilen konutta üretim/satış: Evinizde yapacaksınız; dükkân, ofis, atölye olamaz
- Sanayi tipi makine yok: Evdeki normal makineler kabul (dikiş makinesi, fırın, mikser, el matkabı). Endüstriyel overlok, lazer kesim, CNC tezgah gibi olamaz
- Ticari işyeri yok: Vergi dairesinde mükellef kaydı olmaz
- Yıllık hasılat limiti aşılmaz: 2026 için 1.900.000 TL (sadece online) veya 396.360 TL (hibrit)
- Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi sahibi olmak: Belge sahipsizler muafiyeti kaybeder
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Nasıl Alınır?
- İnteraktif Vergi Dairesi'ne (ivd.gib.gov.tr) e-Devlet şifresi ile giriş
- "İşlem Başlat" tıklanır
- "Vergi İşlemleri" → "Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Talep Dilekçesi"
- Kimlik, ikametgah ve faaliyet bilgileri girilir
- Belgenin türü seçilir (m.9/10 veya m.9/6)
- Online başvuru tamamlanır (ücretsiz)
- Belge 7-15 iş günü içinde verilir
- Bankaya ibraz edilerek özel hesap açtırılır
Banka Stopajı Nasıl Çalışır?
Esnaf muafiyet belgesi sahibi satıcı, e-ticaret platformlarından gelen ödemeleri özel banka hesabına alır. Banka her ödemeden otomatik %4 stopaj keser ve maliyeye yatırır:
- Aylık 50.000 TL satış → Banka 2.000 TL keser, 48.000 TL hesabınıza geçer
- Yıl sonunda toplam vergi yükümlülüğünüz tamdır; başka vergi ödenmez
- KDV de kapsam dışıdır (esnaf muafiyetli iken)
- Beyanname yok, geçici vergi yok
200 Bin TL Kazanç Örneği
Evinde el yapımı takı üreten ve Etsy, Instagram'da satan biri yıllık 200 bin TL kazanıyor:
- Yıllık hasılat: 200.000 TL
- 2026 m.9/10 limiti: 1.900.000 TL → çok altında
- Banka %4 stopaj kesintisi: 8.000 TL
- Eve geçen net: 192.000 TL
- Başka vergi yok; beyanname yok
- Mali müşavir gerekmez
Limit Aşılırsa Ne Olur?
Yıllık limiti aşarsanız o yıldan itibaren esnaf muafiyeti kalkar:
- Gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olursunuz
- Defter tutmaya başlamanız gerekir (en az işletme defteri)
- KDV mükellefiyeti açılır
- Aylık KDV beyannamesi verirsiniz
- 3 aylık geçici vergi ödersiniz
- Yıllık gelir vergisi beyannamesi (mart sonu) verirsiniz
- Mali müşavir desteği zorunlu hale gelir
- 2026 GV dilimleri (%15-%40 artan oranlı) uygulanır
Hangi Platformlar Kapsamda?
Tüm internet satış platformları kapsamdadır:
- Trendyol, Hepsiburada, n11, Çiçeksepeti
- Etsy, Amazon Türkiye, eBay
- Instagram Shop, TikTok Shop
- Kişisel e-ticaret sitesi (Shopify, WooCommerce vb.)
- Pazaryeri uygulamaları (letgo, dolap)
Önemli olan ödemelerin esnaf muafiyetli banka hesabınıza gelmesi ve yıllık limiti aşmamanızdır.
Yurt Dışı Platformlar
Etsy USA, Amazon US gibi yurt dışı pazaryerlerinden gelen ödemeler de kapsamdadır — TÜR bir banka hesabına alındığı sürece. Önemli detaylar:
- Wise, PayPal benzeri ödeme aracılığı kabul edilir ama Türk banka hesabına aktarılmalı
- Yurt dışı KDV kuralları farklıdır; her ülke için ayrı incelemeyi gerektirir
- Yıllık limit Türk bankasına gelen toplam üzerinden hesaplanır
- Karmaşık durumlar için mali müşavire danışılması önerilir
Mali Ajanda ile Takip
Mali Ajanda Stopaj Hesaplama aracı %4 banka stopajını ayrı kalem olarak gösterir. Limit aşımı durumunda Gelir Vergisi Hesaplama aracı 2026 dilimleri ile yıllık beyan vergisini hesaplar. Web (maliajanda.com/araclar) ve mobil (Mali Ajanda → Araçlar) sürümleri aynı parametreler ile çalışır.