"Asgari ücretliye vergi iadesi var mı?" sorusu Türkiye'de en çok aranan bordro sorularından biri. Kısa cevap: İade yapılmaz; ancak 2022'den beri uygulanan asgari ücret istisnası sayesinde asgari ücretten ve hatta üst gelir gruplarından bile gelir vergisi ile damga vergisi BAŞTAN ALINMAZ. Yani iade değil, "baştan kesilmeyen vergi" söz konusudur.
Asgari Ücret İstisnası Nedir?
1 Ocak 2022'den itibaren yürürlükte olan 7349 sayılı kanun değişikliğiyle, tüm ücretlilerin aylık brüt asgari ücret tutarına kadar olan gelir kısmı şu vergilerden istisna tutulur:
- Gelir Vergisi (GV) — asgari ücretin GV matrahı kadar muafiyet
- Damga Vergisi (DV) — asgari ücret tutarına kadar damga muaf
SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) toplam %15 SGK kesintisi istisna kapsamı dışındadır — bu kesintiler tüm gelir üzerinden yapılır.
2026 Asgari Ücret İstisna Tutarları
- Aylık brüt asgari ücret: 33.030 TL
- Aylık net asgari ücret: 28.075,50 TL (sadece SGK %15 kesintisi sonrası)
- Yıllık gelir vergisi muafiyeti: 57.881,23 TL
- Yıllık damga vergisi muafiyeti: 3.008,40 TL
- Toplam yıllık vergi muafiyeti: 60.889,63 TL
Bu rakamlar 2026 yılı için 332 SN Gelir Vergisi Genel Tebliği (31.12.2025 R.G.) ile belirlenmiştir.
Asgari Ücretten Fazla Maaş Alan Çalışan da Faydalanır mı?
Evet. İstisna tüm ücretlilere geçerlidir — sadece asgari ücretliye değil. Maaşınız brüt 50.000 TL ya da 100.000 TL de olsa, ilk 33.030 TL'lik kısım için GV ve damga muaftır. Üzeri tutar normal vergi dilimlerine (2026: %15-%40) tabidir.
Asgari Ücret Net Hesabı — Detay
2026 asgari ücret bordrosu:
- Brüt aylık ücret: 33.030,00 TL
- (-) SGK işçi payı (%14): -4.624,20 TL
- (-) İşsizlik sigortası işçi payı (%1): -330,30 TL
- (-) Gelir vergisi: 0 TL (asgari istisnası kapsamında)
- (-) Damga vergisi: 0 TL (asgari istisnası kapsamında)
- = Net aylık ücret: 28.075,50 TL
Üst Gelir Bordro Örneği (Brüt 50.000 TL, Ocak 2026)
- Brüt: 50.000 TL
- SGK + işsizlik (%15): 7.500 TL
- GV matrahı: 50.000 - 7.500 = 42.500 TL
- Asgari ücret GV matrahı: 33.030 - 4.954,50 = 28.075,50 TL → istisna
- Vergiye tabi tutar: 42.500 - 28.075,50 = 14.424,50 TL
- GV (%15 dilimi): ~2.163,68 TL
- Damga: (50.000 - 33.030) × ‰7,59 = ~128,80 TL
- Net: ~40.207 TL (Ocak ayı için)
Şubat'tan itibaren kümülatif matrah arttığı için GV dilimi değişebilir, net düşer.
Sık Karıştırılan Konular
- "Vergi iadesi" yıllık beyana özgüdür: Serbest meslek erbabı, gayrimenkul kira geliri sahibi gibi yıllık gelir vergisi beyanı verenler bazen iade alabilir. Bu, ücretlilerin asgari ücret istisnasından farklıdır.
- AGİ (Asgari Geçim İndirimi) kaldırıldı: 2022'den itibaren AGİ yerine asgari ücret istisnası geldi. AGİ artık bordroda görünmez.
- SGK kesintisi her ücretliden: Asgari ücret istisnası SGK'yı kapsamaz. Tüm çalışan brütünün %15'i SGK + işsizlik kesintisi olarak ödenir.
Mali Ajanda Bordro Aracı — Web ve Mobilde
Mali Ajanda Brüt-Net Maaş Hesaplama aracı 2026 asgari ücret istisnasını otomatik uygular:
- Brütten nete ve netten brüte çevirme
- Engelli indirimi (1./2./3. derece: 12.000 / 7.000 / 3.000 TL)
- Yemek (300 TL/gün) ve yol (158 TL/gün) istisnası
- SGK tavan (297.270 TL — 2026'da ×9) otomatik kontrol
- Kümülatif matrah desteği (yıl içi dilim değişimi)
- Asgari ücret istisnası otomatik düşülür
Web sürümü maliajanda.com'da, mobil sürümü iOS App Store ve Google Play'de "Mali Ajanda". Hesabınız iki platformda tam senkron.